Как рассчитать и отразить в бухучете проценты по выданному займу. Проценты в денежной форме устанавливаются в процентной ставке на год. Поэтому, чтобы рассчитать сумму ежемесячных процентов по займу, выданному в денежной форме, определите:. – сумму займа, на которую начисляются проценты;.
Бухгалтерские проводки: получение и возврат денежного займа, а также начисление процентов по договору займа. Исходные данные. 811 ГК РФ на сумму займа и на проценты по ст. 809 ГК либо в договоре нет прямой оговорки об ином порядке начисления процентов. Расчет процентов по договору займа на примере МФО Честное слово, Данный тип начисления процентов используют такие МФО, как Честное слово.
– ставку процентов (годовую или месячную);. Как правило, в расчете нужно учесть действительное число календарных дней в году – 365 или 366 – и, соответственно, в месяце – 30, 31, 28 или 29 дней. Проценты нужно начислить со дня, следующего за днем предоставления займа, по день его возврата включительно. Такой порядок подтвержден пунктом 3. 14 Положения ЦБ РФ от 4 августа 2003 г.
№ 236‑П. Для организаций он не является обязательным, поэтому в договоре можно предусмотреть и другой порядок (например, установить фиксированную сумму процентов). Величину ежемесячных процентов по предоставленному займу в денежной форме определите так:. Сумма ежемесячных процентов по предоставленному займу = × Количество календарных дней в периоде, за который начисляются проценты. В бухучете проценты по предоставленному займу можно учесть в составе:. – либо доходов от обычных видов деятельности;.
Как Начислить Проценты По Договору Займа Проводки
Пример отражения в бухучете процентов по денежному займу, предоставленному организации. 16 марта ЗАО «Альфа» предоставило ОАО «Производственная фирма Мастер» денежный заем.
Сумма займа – 500 000 руб. Срок возврата займа – 28 апреля этого же года.
Учет договора займа : расчет и начисление процентов, проводки для учета договора у заемщика и займодавца. 17 декабря 2007 года компания заключила договор займа. В тот же « Начислять проценты нужно с того дня, когда деньги поступили на.
Заем предоставлен под 6 процентов годовых. Дебет 76 Кредит 91-1. – 1233 руб. (500 000 руб.
× 6%. 365 дн. × 15 дн. ) – начислены проценты по займу за март;.
Дебет 51 Кредит 76. – 1233 руб.
– отражена уплата процентов по займу за март. Дебет 76 Кредит 91-1. – 2301 руб.
(500 000 руб. × 6%. 365 дн. × 28 дн. ) – начислены проценты по займу за апрель;.
Дебет 51 Кредит 58-3. – 500 000 руб. – возвращен заем. Для учета займов, предоставленных сотрудникам, используйте счет 73‑1 «Расчеты по предоставленным займам» (Инструкция к плану счетов). На этом же счете ведите учет начисленных процентов за пользование займом. Если заем предоставляется гражданам, не являющимся сотрудниками организации, учитывайте его на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (Инструкция к плану счетов).
Если сотруднику предоставлен беспроцентный заем, у него образуется материальная выгода в виде экономии на процентах. Материальная выгода возникнет и в тех случаях, когда ставка процентов по займу меньше 2/3 ставки рефинансирования (подп.
1 п. 2 ст.
212 НК РФ). В отношении материальной выгоды организация-заимодавец является налоговым агентом, поэтому с этой суммы нужно рассчитать и удержать НДФЛ (по ставке 35%). Пример отражения в бухучете и при налогообложении процентов по денежному займу, предоставленному сотруднику.
10 января ЗАО «Альфа» выдало из кассы менеджеру А. Кондратьеву денежный заем на оплату обучения. Сумма займа – 50 000 руб. Срок возврата – 10 февраля этого же года. Заем предоставлен под 2 процента годовых. По договору проценты за пользование займом за январь организация удерживает из зарплаты сотрудника.
Проценты за февраль он вносит в кассу одновременно с возвратом долга. Зарплату сотрудникам организация выплачивает в последний день текущего месяца. Ставка рефинансирования в течение срока действия договора займа составила 7,75 процента. Бухгалтер «Альфы» сделал в учете следующие записи.
Дебет 73-1 Кредит 50. – 50 000 руб. – выдан денежный заем Кондратьеву. Дебет 73-1 Кредит 91-1.
– 58 руб. (50 000 руб. × 2%.
365 дн. × 21 дн. ) – начислены проценты по займу за январь. 31 января организация выдает зарплату сотрудникам за январь. В этот же день она удерживает проценты по займу за январь. Так как 2/3 ставки рефинансирования на 31 января (7,75% × 2/3 = 5,17%) больше процента по займу (2%), бухгалтер рассчитал сумму материальной выгоды, которую Кондратьев получил от экономии на процентах, так:. Материальная выгода по займу, выданному в рублях под проценты = 2/3 × Ставка рефинансирования на дату выплаты процентов по займу – Ставка процентов по договору × Сумма займа.
365 дней × Количество календарных дней в периоде, за который начисляются проценты. С этой суммы удерживается НДФЛ. Удержание процентов и НДФЛ с материальной выгоды за январь бухгалтер отразил так. Дебет 70 Кредит 73-1. – 58 руб. – удержаны проценты по займу за январь;.
Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ». – 32 руб. (50 000 руб. × (2/3 × 7,75% – 2%). 365 дн. × 21 дн. × 35%) – удержан НДФЛ с материальной выгоды за январь.
В соответствии с договором займа проценты за февраль сотрудник вносит в кассу в день возврата суммы займа. Этим днем является 10 февраля. Удержание процентов и НДФЛ с материальной выгоды за февраль бухгалтер отразил так. Дебет 73-1 Кредит 91-1. – 27 руб. (50 000 руб.
× 2%. 365 дн. × 10 дн. ) – начислены проценты по займу за февраль;.
– 50 027 руб. (50 000 руб. + 27 руб. ) – отражен возврат займа и уплата процентов за февраль;. Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ».
– 15 руб. (50 000 руб. × (2/3 × 7,75% – 2%).
365 дн. × 10 дн. × 35%) – удержан НДФЛ с материальной выгоды за февраль.